Вычет на обучение

Для составления декларации от Вас потребуются следующие документы:

1. Копия паспорта (фотография и прописка).

2. Платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, чеки ККТ, платежные поручения, банковские выписки и т.п.).

3. Справка по форме 2-НДФЛ.

4. Договор на оказание образовательных услуг.

5. Лицензия и свидетельство о государственной аккредитации учебного заведения.

6. Дополнительное соглашение об изменении стоимости обучения.

7. Свидетельство о рождении ребенка.

8. Справка из образовательного учреждения об очной форме обучения. 


Кто может получить вычет на обучение

Применить вычет по расходам на обучение вправе налогоплательщики - учащиеся, налогоплательщик - родители (опекуны, попечители) учащихся.

Налогоплательщики могут уменьшить свои доходы на сумму денежных средств, которые они потратили (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

 1. на свое обучение в образовательных учреждениях (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ);

2. на обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях;

3. на обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет, бывших подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Этот вычет вправе использовать опекун (попечитель), в том числе бывший, в полном размере, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на опекунов (попечителей);

4. на обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

  Каковы размеры вычета

Предельные размеры социального вычета
120 000 руб. с 2009 г.
100 000 руб. с 2007 г. до 2009 г.
 
 

Предельные размеры вычета на обучение детей налогоплательщика
50 000 руб.   на каждого ребенка с 2007 г. до 2008 г.
 
 Условия получения вычета

Для получения социального налогового вычета по расходам на собственное обучение не имеет значение форма обучения. Это может быть очная, очно-заочная или заочная форма обучения. По расходам на обучение детей учитывается только очная форма обучения.
Лица, не являющиеся в отношении обучающегося ребенка родителем, опекуном или попечителем, не могут применить вычет.
Социальный налоговый вычет также не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала.
Социальный налоговый вычет можно получить по расходам на обучение не только в вузе, но и в других образовательных учреждениях, в том числе в детских садах, средних школах, спортивных и музыкальных школах, учебных центрах и даже автошколах. Причем эти учреждения не обязательно должны быть государственными или муниципальными. Они могут быть и частными. Главное, чтобы у образовательного учреждения имелась соответствующая лицензия или иной документ, подтверждающий его право на ведение образовательного процесса
Применить вычет можно в тех периодах, в которых фактически производилась оплата, поскольку только наличие фактических расходов является основанием для предоставления вычета. Более того, вычет может быть предоставлен и за те годы, в которых обучение еще не проводилось, при том что оплата за обучение осуществлена
Если вычет полностью не удалось использовать в текущем году, то на следующий год его остаток не переносится. Он так и останется неиспользованным.

Назад на страницу НДФЛ